CASO PRACTICO
La empresa Mar Peruano SAC, ha realizado ventas de mercaderías, con tarjeta de crédito / débito, de la operadora Bluesnet SAC, por un importe de S/. 5,345.00 (Cinco Mil trescientos cuarenta y cinco con 00/100 Nuevos Soles), incluido IGV.
La operadora emite el comprobante de pago por S/. 2,430.00, incluido el IGV y la comisión bancarias. En las operaciones se considera el 18% de IGV.
NORMAS APLICABLES:
Se considerara las cuentas contables establecidas en el Plan Contable General Empresarial. Las normas aplicables al presente caso son:
- NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias
- Artículo 3º de la Resolución SBS Nº 264-2008 - Reglamento de Tarjetas de Crédito
- Literal j) numeral 6.1 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago, el documento emitido por las empresas que desempeñan el "rol adquirente" en los sistemas de pago mediante tarjetas de crédito y/o débito "emitidas por bancos e instituciones financieras o crediticias, domiciliadas o no en el país"
- Comprobante emitido por la Cia operadora debe anotarse en el Registro de Compras a efectos de tomar el correspondiente crédito fiscal de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 19º del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas.
ASIENTOS CONTABLES:
REGISTRO CONTABLE
| ||||
`--------------------- x -------------------------
| ||||
12
|
CTAS X COBRAR COMERCIALES-TER.
|
5,345.00
| ||
121
|
Facturas, boletas y otros comprobantes
| |||
por cobrar
| ||||
40
|
TRIBUTOS, CONTRAPRESTAC. Y APOR-
|
815.34
| ||
TES AL SISTEMA PENSIONES Y SALUD
| ||||
401
|
Gobierno Central (IGV)
| |||
70
|
VENTAS
|
4,529.66
| ||
701
|
Mercaderías
| |||
*/* Por la venta
| ||||
REGISTRO CONTABLE
| ||||
`--------------------- x -------------------------
| ||||
16
|
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
|
5,345.00
| ||
TERCEROS
| ||||
162
|
Reclamaciones a terceros (Tarjeta)
| |||
12
|
CTAS X COBRAR COMERCIALES-TER.
|
5,345.00
| ||
121
|
Facturas, boletas y otros comprobantes
| |||
por cobrar
| ||||
*/* Por la venta con tarjeta crédito/débito
| ||||
REGISTRO CONTABLE
| ||||
`--------------------- x -------------------------
| ||||
63
|
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS
|
2,059.32
| ||
POR TERCEROS
| ||||
639
|
Otros servicios prestados x terceros
| |||
40
|
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y
|
370.68
| ||
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
| ||||
401
|
Gobierno Central (IGV)
| |||
42
|
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
|
2,430.00
| ||
TERCEROS
| ||||
421
|
Facturas, boletas y otros comprobantes
| |||
por pagar.
| ||||
*/* Por el Registro del comprobante emitido
| ||||
por Bluesnet SAC
| ||||
REGISTRO CONTABLE
| ||||
`--------------------- x -------------------------
| ||||
9?
|
GASTOS DE VENTA
|
2,059.32
| ||
79
|
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE
|
2,059.32
| ||
COSTOS Y GASTOS
| ||||
*/* Por el destino del gasto.
| ||||
REGISTRO CONTABLE
| ||||
`--------------------- x -------------------------
| ||||
10
|
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
|
2,915.00
| ||
EFECTIVO
| ||||
104
|
Cuentas Corrientes
| |||
42
|
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
|
2,430.00
| ||
TERCEROS
| ||||
421
|
Facturas, boletas y otros comprobantes
| |||
por pagar.
| ||||
16
|
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
|
5,345.00
| ||
TERCEROS
| ||||
162
|
Reclamaciones a terceros (Tarjeta)
| |||
*/* Por el depósito de la venta con tarjeta de
| ||||
crédito / débito.
| ||||
Se recomienda realizar una conciliación y/o control de las operaciones con tarjetas de crédito / débito.
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