MODIFICAN SANCIONES DEL DECRETO LEGISLATIVO Nº 940 - DETRACCIONES

Mediante Decreto Legislativo Nº 1110, publicado el dia 20.06.2012, se ha modificado el TUO del Decreto Legislativo Nº 940, las Leyes Nº 27605 y Ley Nº 28211, y el  Decreto Ley Nº 25632.

Las principales modificaciones en las sanciones son:

INFRACCION	SANCION
El sujeto obligado que incumpla	Multa equivalente al 50%
con efectuar el íntegro del deposito	del importe no
a que se refiere el Sistema, en el	depositado.
momento establecido
El proveedor que permita el traslado	Multa equivalente al 50%
de los bienes fuera del Centro de	del monto que debiò
Producciòn sin haberse acreditado	depositarse, salvo que
el ìntegro del depòsito a que se	se cumpla con efectuar
refiere el Sistema, siempre que este	el depòsito dentro de los
deba efectuarse con anterioridad al	cinco dìas habiles
traslado	siguientes de realizado
	el traslado
El sujeto que por cuenta del provee-	Multa equivalente al 50%
dor permita el traslado de los bienes	del monto del depòsito,
sin que se le haya acreditado el	sin perjuicio de la sanciòn
depositado a que se refiere el	prevista para el proveedor
Sistema, siempre que este deba	en los numerales 1 y2.
efectuarse con anterioridad al
traslado.
El titular de la cuenta a que se refiere	Multa equivalente al 100%
el artìculo 6º que otorgue a los	del importe indebidamente
montos depositados un destino	utilizado.
distinto al previsto en el Sistema
Las Administradoras de Peaje que no	Multa equivalente al 50%
cumplan con depositar los cobros	del importe no depositado.
realizados a los transportistas que
prestan el servicio de transporte de
pasajeros realizado por vìa terrestre,
en el momento establecido.

El presente Decreto entra en vigencia a partir del día 01.07.2012

 

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CONTABILIZACION DE OPERACIONES CON TARJETA DE CREDITO / DEBITO.

CASO PRACTICO

La empresa Mar Peruano SAC, ha realizado ventas de mercaderías, con tarjeta de crédito / débito, de la operadora Bluesnet SAC, por un importe de S/. 5,345.00 (Cinco Mil trescientos cuarenta y cinco con 00/100 Nuevos Soles), incluido IGV.

La operadora emite el comprobante de pago por S/. 2,430.00, incluido el IGV y la comisión bancarias. En las operaciones se considera el 18% de IGV.

NORMAS APLICABLES:

Se considerara las cuentas contables establecidas en el Plan Contable General Empresarial. Las normas aplicables al presente caso son:

• NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias

• Artículo 3º de la Resolución SBS Nº 264-2008 - Reglamento de Tarjetas de Crédito
• Literal j) numeral 6.1 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago, el documento emitido por las empresas que desempeñan el "rol adquirente" en los sistemas de pago mediante tarjetas de crédito y/o débito "emitidas por bancos e instituciones financieras o crediticias, domiciliadas o no en el país"
• Comprobante emitido por la Cia operadora debe anotarse en el Registro de Compras a efectos de tomar el correspondiente crédito fiscal de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 19º del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas.

ASIENTOS CONTABLES:

		REGISTRO CONTABLE
		`--------------------- x -------------------------
12		CTAS X COBRAR COMERCIALES-TER.	5,345.00
	121	Facturas, boletas y otros comprobantes
		por cobrar
40		TRIBUTOS, CONTRAPRESTAC. Y APOR-		815.34
		TES AL SISTEMA PENSIONES Y SALUD
	401	Gobierno Central (IGV)
70		VENTAS		4,529.66
	701	Mercaderías
		*/* Por la venta
		REGISTRO CONTABLE
		`--------------------- x -------------------------
16		CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS	5,345.00
		TERCEROS
	162	Reclamaciones a terceros (Tarjeta)
12		CTAS X COBRAR COMERCIALES-TER.		5,345.00
	121	Facturas, boletas y otros comprobantes
		por cobrar
		*/* Por la venta con tarjeta crédito/débito
		REGISTRO CONTABLE
		`--------------------- x -------------------------
63		GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS	2,059.32
		POR TERCEROS
	639	Otros servicios prestados x terceros
40		TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y	370.68
		APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
	401	Gobierno Central (IGV)
42		CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES		2,430.00
		TERCEROS
	421	Facturas, boletas y otros comprobantes
		por pagar.
		*/* Por el Registro del comprobante emitido
		por Bluesnet SAC
		REGISTRO CONTABLE
		`--------------------- x -------------------------
9?		GASTOS DE VENTA	2,059.32
79		CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE		2,059.32
		COSTOS Y GASTOS
		*/* Por el destino del gasto.
		REGISTRO CONTABLE
		`--------------------- x -------------------------
10		EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE	2,915.00
		EFECTIVO
	104	Cuentas Corrientes
42		CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES	2,430.00
		TERCEROS
	421	Facturas, boletas y otros comprobantes
		por pagar.
16		CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS		5,345.00
		TERCEROS
	162	Reclamaciones a terceros (Tarjeta)
		*/* Por el depósito de la venta con tarjeta de
		crédito / débito.

Se recomienda realizar una conciliación y/o control de las operaciones con tarjetas de crédito / débito.

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